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财产损失鉴证

更新时间:2017-12-18 21:31:01点击次数:1310次字号:T|T
财产损失鉴证,是接受委托,宇韬财税为委托单位企业财产损失所得税税前扣除的信息,本着客观、公正、独立、守信的原则,获取充分、适当的证据,实施必要的审核程序,并根据审核情况,出具真实合法的财产损失鉴证报告。财产损失鉴证,是根据国家税务总局的规定,在企业年度所得税汇算清缴工作中,如有涉及企业财产损失税前扣除事项的,必须附送有关税务中介机构出具的财产损失鉴证报告,以利于税务机关顺利开展对企业的所得税汇算清缴工作,有利于企业规范纳税行为,提高专项涉税的申报纳税准确率。
一、财产损失税前扣除鉴证的主要内容:
货币资产损失的审核、非货币性资产损失的审核、无形资产损失的审核、投资损失的审核、其他资产损失的审核、金融企业呆账损失的审核。
二、财产损失税前扣除审核按以下清单内容提供资料:
(一)企业基本情况及企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证(复印件)。
(二)财产损失税前扣除申请报告,其基本内容包括:损失产生的原因、类型等基本情况;申请扣除的依据(理由)、金额、期限;财产损失税前扣除明细表。
(三)各类型财产损失税前扣除项目应提供以下有关损失认定的具体资料:
       1、存货报废资料
(1)存货报废情况说明★(包括报废原因及损失存货账面价值、进项税转出、处置收入、损失金额等情况)
(2)报废存货明细表★
(3)报废存货盘点表★
(4)存货报废内部审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)★
(5)存货报废记账凭证及附件★
(6)残值情况说明或处置收入凭证(如无处置收入,一般应留1%的残值)★
(7)存货入账凭证(原始凭证、记账凭证、入库单)★
(8)企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明★
(9)报废存货照片★
      2、存货盘亏资料
(1)存货盘亏情况说明★(包括盘亏原因及损失存货账面价值、进项税转出、处置收入、损失金额等情况)
(2)盘亏存货明细表★
(3)存货盘点表(盘亏存货)★
(4)存货保管人对于盘亏的情况说明★
(5)企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件★
(6)责任人赔偿的相关凭证及附件★
(7)盘亏存货的价值确定依据(包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据〈存货计价方法,盘亏存货盘亏时点单价计算依据〉)★
(8)存货盘亏内部审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)★
      3、固定资产报废资料
(1)固定资产报废情况说明★(包括报废原因及损失固定资产原值、累计折旧、净值、处置收入、损失金额等情况)
(2)报废固定资产明细表★
(3)报废固定资产盘点表★
(4)固定资产报废内部审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)★
(5)固定资产报废记账凭证及附件★
(6)残值情况说明或处置收入凭证(如无处置收入,一般应留5%的残值)★
(7)固定资产入账凭证(原始凭证、记账凭证、发票)★
(8)企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明★
(9)报废固定资产照片★
(10)涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明及保险赔款的入账凭证及附件★
       4、应收款项坏账损失资料(包括保险公司员工侵吞保费损失)
(1)坏账损失情况说明(包括坏账损失原因及应收款项性质、账龄、债务人、担保情况、收回及损失金额等情况)★
(2)构成损失应收款项的相关文件资料(合同、协议、说明、契约、定购单、发票、运货单据、垫付保费申请批复等).★
(3)构成损失应收款项按债务人分类的入账凭证(原始凭证、记账凭证、垫付保费凭证及收条等)★
(4)追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)★
(5)债务人有关的人民法院破产公告,破产判决书及破产清算的清偿文件或刑事判决书;政府部门有关撤消、责令关闭等行政决定文件;工商等有关部门出具的注销、吊销营业证照的证明。公安等有关部门出具的死亡、失踪证明;国务院批准文件等相关证明材料★
(6)坏账损失处置内部申请审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)★
(7)应收款项收回的记账凭证及附件★
(8)坏账准备计提,冲回,冲销的记账凭证及附件★
(9)坏账损失确认的记账凭证及附件★
(10)涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明及保险赔款的入账凭证及附件★
      5、金融企业贷款损失资料
(1)贷款损失情况说明★(包括贷款损失原因及贷款本金、债务人、担保情况、收回及损失金额等情况)
(2)贷款合同或协议
(3)贷款入账凭证(原始凭证、记账凭证、转账传票等)★
(4)追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录)及债权申报书★
(5)借款人有关的人民法院破产公告,破产判决书及破产清算的清偿文件或刑事判决书;政府部门有关撤消、责令关闭等行政决定文件;工商等有关部门出具的注销、吊销营业证照的证明。公安等有关部门出具的死亡、失踪证明;国务院批准文件等相关证明材料★
(6)贷款损失处置内部申请审批资料(金额较大的需提供董事会相关决议)或企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关贷款损失的书面声明★
(7)贷款收回的记账凭证及附件★
(8)确认贷款损失的记账凭证及附件★
(9)涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明及保险赔款的入账凭证及附件★
     6、上述资料提供后,可能需要提供的其他资料。
注:1、带★的资料为鉴证报告附件,资料不齐,无法出具鉴证报告。
      2、请先提供报废、盘亏存货,固定资产;应收款项坏账损失及金融企业贷款损失明细表的电子版,以便能计算出损失金额。(包含项目与损失情况说明要求的项目基本相同)
      3、企业提供的资料均需加盖企业公章。
(编辑:admin)
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